A partir del 3 de febrero de 2025, las empresas en España tendrán la obligación de declarar la identidad de sus titulares reales al presentar el modelo 036. Esta normativa, introducida mediante la Orden HAC/1526/2024, publicada en el Boletín Oficial del Estado el 9 de enero de 2025, tiene como objetivo aumentar la transparencia fiscal y combatir prácticas ilegales como el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
La nueva regulación añadirá una página 10 al modelo 036, destinada exclusivamente a la identificación de los titulares reales de las personas jurídicas y entidades. Según lo establecido en el artículo 93 de la Ley General Tributaria, esta obligación permitirá a la Administración Tributaria contar con información precisa sobre los verdaderos dueños y decisores de las empresas que operan en el país.
El modelo 036, que tradicionalmente se ha utilizado para la declaración censal de alta, modificación y baja de actividades económicas, ahora deberá contener información detallada sobre la titularidad real. Un titular real se define como la persona física que posee o controla, de forma directa o indirecta, más del 25% del capital o derechos de voto de una entidad. En caso de no existir una persona que cumpla con este criterio, se considerará como titular real a quien ejerza funciones de dirección en la entidad.
Todos los empresarios y emprendedores estarán obligados a presentar esta información a la Agencia Tributaria, sin importar el tamaño o tipo de entidad. Los datos que deberán facilitar incluyen el nombre y apellidos del titular real, su Número de Identificación Fiscal (NIF), fecha de nacimiento, nacionalidad, país de residencia, tipo y número de documento identificativo, así como el porcentaje de participación en la empresa.
Adicionalmente, cualquier cambio en la titularidad real deberá ser comunicado en un plazo de un mes utilizando el modelo 036, lo que obligará a los empresarios a mantener actualizada la estructura de propiedad y a gestionar adecuadamente la documentación pertinente. Esta situación ha llevado a muchos a considerar la contratación de asesoría profesional para asegurarse de cumplir con los nuevos requisitos legales.
La introducción de esta obligación también implica la supresión del modelo 037 y la implementación de mejoras en el proceso de declaración, como la posibilidad de utilizar el mismo modelo 036 para diversas obligaciones fiscales. No obstante, el incumplimiento de estas nuevas regulaciones podría traducirse en sanciones económicas, cuya cuantía dependerá de la gravedad de la infracción.
Con esta medida, se da un importante paso hacia una mayor transparencia en la gestión empresarial en España. Los ciudadanos y organizaciones deberán adaptarse a estos cambios para asegurar el cumplimiento normativo y evitar posibles sanciones, siendo la información y el apoyo adecuado elementos clave en esta transición hacia una nueva estructura fiscal.
